13.06.2012

«НДС в 2012 году: рекомендации налогового консультанта»

• Действующее состояние законодательства о налоге на добавленную стоимость: глава 21 Налогового кодекса РФ «Налог на добавленную стоимость» (в редакции последних изменений и дополнений). Новые правила оформления счетов-фактур (постановление Правительства РФ от 26.12.2011 г. № 1137):
  • наименование валюты – обязательный реквизит счета-фактуры;
  • корректировочный счет-фактура;
  • решение проблем с оформлением счетов-фактур посредниками (комиссионерами и агентами).



• Практические вопросы применения Федерального закона РФ от 19.07.2011 г. № 245-ФЗ:
  • что делать, если договорная цена в иностранной валюте или в у.е.;
  • кто должен восстанавливать НДС; проблемы экспортеров;
  • корректировка договорной цены.



• Нововведения с 1 января 2012 года.



• Проблемы исчисления выходного НДС:
  • объекты налогообложения: реализация; внутреннее потребление; что такое выполнение СМР для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ;
  • соотношение объектов налогообложения и налоговой базы: налоговая база по отгрузке; включаются ли в налоговую базу задатки и штрафные санкции; может ли налоговая база возникать до объекта налогообложения? Проблемы применения ст. 167 НК РФ: «отгрузка» и «оплата»; проблемы формирования налоговой базы при использовании в договорах цен в иностранных валютах в соответствии со ст. 317 ГК РФ;
  • особенности формирования налоговой базы при передаче имущественных прав (ст. 155 НК РФ): цессия, факторинг, привлечение соинвестора;
  • проблемы применения налоговых ставок в 0 % и 10 %. Применение статьи 165 НК РФ. Налоговая ставка в 0% – не льгота, а обязанность;
  • место реализации товаров (ст. 147 НК РФ), а также работ и услуг (ст. 148 НК РФ).



• Проблемы реализации налоговых вычетов (статьи 171 и 172 НК РФ):
  • использование приобретенных ресурсов в облагаемой НДС деятельности (п. 2 ст. 171 НК РФ);
  • принятие на учет приобретенных ресурсов (п. 1 ст. 172 НК РФ);
  • наличие правильно оформленных счетов-фактур (п. 1 ст. 169 НК РФ).



• Дополнительные условия для отдельных ситуаций:
• проблемы ведения раздельного учета (ст. 170 НК РФ);
• применение необоснованно завышенных цен;
• обоснованность налоговой выгоды (постановление Пленума ВАС РФ № 53) – «однодневки» и «прокладки»;
• проверка правильности применения налоговой ставки продавцом (исполнителем, перевозчиком);
• вычет строго по периоду без переноса на более поздние периоды;
• наличие исчисленной налоговой базы в налоговом периоде;
• вычеты НДС по авансам;
• прочие обоснованные и необоснованные требования налоговых органов.



• Толкование норм главы 21 НК РФ в арбитражной практике:
  • что делать с полученными авансами при отсутствии объектов налогообложения под полученные авансы? Может ли налоговая база существовать без объекта налогообложения;
  • может ли в счете-фактуре присутствовать факсимиле подписи;
  • что такое премия в договоре поставки;
  • достаточно ли форм КС-2 и КС-3 для налогового вычета НДС по принятым заказчиком работам капитального характера;
  • вычеты НДС по «однодневкам»;
  • если поставщик оказался несуществующим юридическим лицом;
  • зависит ли вычет входного НДС от цены сделки. Чем может закончиться необоснованная цена приобретенного товара.
  
  
  ОТВЕТЫ НА ВАШИ ВОПРОСЫ.
  
  Стоимость участия в семинаре 8000 рублей (НДС не облагается) обучение, обед, комплекты для записей, раздаточный материал.
  
  Скидка 10% для 2х и более участников от одной организации.
  Скидка 15% для постоянных клиентов.
  
  
  Семинар проходит с 10-00 до 17-00: м. «Войковская», Ленинградское шоссе, д. 16/3.
  
  
  Аттестованному профессиональному бухгалтеру есть возможность получить сертификат о 40-часовом повышении квалификации.
  
  
  Просьба регистрироваться заранее
  по телефону: 8 (495) 973-23-59, Мария Шанова
  Адрес электронной почты:
  centr-kolle@mail.ru
  
  
  
  
  

  Форма обратной связи:

  Ваше имя:

  Ваше сообщение:

  Телефон или e-mail для ответа: